Тема возврата имущественного налога при покупке квартиры становится все более актуальной. Граждане активно подают заявления в ИФНС по месту жительства и получают деньги на расчетные счета. Но сначала необходимо определить, как рассчитать имущественный налог, когда его надлежит платить, кто имеет право на льготы.
Что такое имущественный налог - кто обязан его платить
Налогу на имущество физических лиц посвящена вся 32-я глава Налогового кодекса РФ. Здесь содержится полная информация о том, что относится к имущественным налогам. Если не учитывать канцелярские определения, то речь идет о плате, которую государство берет с физических за право владеть недвижимым имуществом.
Если в собственности гражданина находится хотя бы один объект, он обязан платить за него налог. У квартиры, частного дома могут быть несколько владельцев. В этом случае налог делится на всех. Каждый обязан перечислить в бюджет сумму, пропорциональную его доле.
Важный момент! В квитанции или платежном поручении в качестве плательщика должно значиться имя собственника. Заплатить за третье лицо не получится. Имущественный налог, выписанный на детей, за них платят родители или иные официальные представители.
Информация выше относилась к плательщикам. Осталось узнать, что облагается налогом на имущество. Положения Налогового кодекса распространяются на следующие объекты:
- квартиры в домах вне зависимости от года постройки, комнаты в коммунальных квартирах или общежитиях;
- частные дома, коттеджи, таунхаусы;
- здания, предназначенные для проживания и расположенные на участках, предназначенных для ИЖС, ЛПХ, дачных и садовых территориях;
- незавершенное строительство;
- гаражи, машиноместа, боксы;
- помещения коммерческого назначения.
Если обобщить информацию, то имущественный налог — это такой налог, которым облагается любой недвижимый объект (кроме земельных наделов), в том числе доля, принадлежащая конкретному человеку.
Как рассчитывается налог на недвижимость
До 2014 года налоговики оперировали таким понятием, как «инвентаризационная стоимость». С 2015 года начался постепенный переход к новому порядку исчисления налогов. В качестве базовой единицы решено взять кадастровую стоимость. Предварительно по всей стране специалисты Росреестра проверяли все объекты. Результатом стала база кадастровых расценок. Информация не является закрытой. Гражданин может узнать кадастровую стоимость абсолютно любого объекта. Для этого можно воспользоваться сервисом kartagov.ru.
В 2021 году переход на новую систему исчисления налога на недвижимое имущество завершен. Понижающие коэффициенты действуют только в Севастополе. Всем остальным остается периодически проверять кадастровую стоимость своих квартир или частных домов. Ее планируется пересчитывать один раз в 5 (пять) лет, в городах федерального значения — один раз в 3 (три) года.
Кадастровая стоимость учитывает множество самых разных факторов, включая местоположение объекта, возраст здания, материал стен, наличие необходимой социальной инфраструктуры. Но необходимо отметить, что кадастровые инженеры не осматривают все однотипные объекты. Они исходят из средней цены. На практике это приводит к тому, что собственник может счесть кадастровую стоимость завышенной. У него есть право оспорить ее, в том числе через суд.
Сколько платить
Физические лица, владеющие недвижимостью, сами ничего не рассчитывают. Данные ежегодно определяют сотрудники ФНС. Получить информацию можно либо в личном кабинете на сайте налогового ведомства, либо из почтового уведомления.
Как рассчитывается имущественный налог по упрощенной формуле:
Н = (Б-НВ)*Д*С, где:
Н – рассчитываемый налог;
НВ – налоговый вычет;
Б – кадастровая стоимость недвижимого объекта;
Д – доля, принадлежащая конкретному человеку;
С – налоговая ставка.
Отдельно стоит сказать о налоговом вычете. Он распространяется только на жилую недвижимость. Кто является собственником, значения не имеет. Вычет предоставляется в следующих пределах:
- 50 м2, если речь идет о коттедже или частном доме;
- 20 м2 для квартир;
- 10 м2 для комнат в коммунальных квартирах или общежитиях.
Необходимо отметить еще один момент. Вычет применяется непосредственно к объектам. Один дом или квартира — один вычет. Если площадь коттеджа составляет, например, 150 м2, то налог будет рассчитан со 100 м2. Один человек владеет зданием или десять, не учитывается. Если же площадь здания меньше 50 м2, налоговая инспекция вообще не будет начислять налог.
Чтобы знать, как рассчитать имущественный налог, важно учитывать тип объекта:
- собственники квартир, частных домов, гаражей, долей платят по ставке 0,1%
- владельцы иных зданий, в том числе коммерческих объектов обязаны перечислять в местный бюджет 0,5% от установленной кадастровой стоимости.
Если же дом, квартира признаны предметом роскоши, оценены в сумму не менее 300 млн. рублей, налог начисляют по ставке 2%.
С какого момента начисляют налог на имущество
Покупателям недвижимости в этом вопросе необходимо ориентироваться на дату внесения в Росреестр записи о смене собственника. Как только гражданин становится владельцем хотя бы части квартиры или частного дома, он становится налогоплательщиком.
Это правило в равной степени распространяется на случаи приватизации недвижимости, получения в дар или в качестве наследства, ввода в эксплуатацию после завершения строительства. До внесения записи в Росреестр, все претензии в части уплаты налога предъявляются прежнему собственнику (при его наличии).
Срок оплаты имущественного налога в 2021 году
Общий порядок предусматривает, что данный сбор подлежит уплате в бюджет не позднее 01 декабря года, следующего за отчетным. При этом налоговая служба, как минимум, за 30 дней до этого обязана уведомить налогоплательщика тем или иным образом о начисленных суммах.
При определении срока уплаты по имущественным налогам в 2021 году дополнительно нужно учитывать положения п. 6 ст. 6.1 НК РФ. Если 1 декабря приходится на выходной или иной нерабочий день, крайний срок оплаты по налогу на имущество переносится на ближайший рабочий день.
В 2021 году владельцы недвижимости обязаны уплатить налог за 2020 год. Так как 01 декабря является рабочим днем, срок уплаты имущественных налогов физическим лицом пока не переносится. Это станет возможным, если Президент России объявит 01.12.2021 года государственным праздником.
Как проверить имущественный налог физических лиц
Сумму имущественного налога юридические лица рассчитывают самостоятельно. Инспекторы ФНС только проверяют правильность и начисляют пени при задержках с оплатой.
Физические лица не должны никуда самостоятельно обращаться или проводить вычисления. Налоговая инспекция оповестит о начислении налога одним из следующих способов:
- Заказным письмом с уведомлением. Получить его может только непосредственно плательщик.
- Через личный кабинет непосредственно на сайте ФНС.
Штрафы за неуплату налога на имущество
Не все добросовестно относятся к обязанности платить налоги. ФНС же имеет право не только начислять за это пени и штрафы, но и взыскивать эти суммы в судебном или бесспорном порядке.
Если неплательщиком является юридическое лицо, ему могут выписать штраф в размере 20-40% от суммы, подлежащей перечислению в бюджет. При этом ФНС имеет право списать сумму налога с расчетного счета организации, если деньги не поступят в установленный срок. Дополнительным наказанием становится пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Физических лиц за неуплату налога не штрафуют. Для них наказанием становится пеня. Если 01 декабря платежное поручение не поступит в банк, то уже со 02 декабря система будет начислять пеню. И это будет продолжаться до даты оплаты.
Если же физическое лицо не оплатит налог на недвижимость в течение 6-ти месяцев, ФНС обратится в суд. Основание — п. 1 ст. 48 НК РФ. Но сначала в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ должнику направят письмо с требованием погасить задолженность в течение определенного времени.
После вынесения судебного решения взысканием налогов будут заниматься судебные приставы-исполнители. Они имеют право накладывать аресты на банковские счета и карты должника, направлять судебные приказы в бухгалтерию предприятия-работодателя.
Кто полностью или частично не платит имущественный налог
О вычете при расчете суммы налога уже сказано ранее. Необходимо только подчеркнуть, что он распространяется только на один объект. Если в собственности налогоплательщика находится, например, две квартиры, то площадь только одной из них будет уменьшена на 20 метров при расчете налога.
Но есть еще дополнительные льготы на имущественный налог физических лиц. Они положены:
- участникам Великой Отечественной Войны и иных боевых действий;
- инвалидам;
- Героям СССР и России.
Отдельно необходимо сказать об имущественном налоге для пенсионеров и предпенсионеров в 2021. Они могут получить льготу на один из принадлежащих им объектов. Но нужно помнить, что это право — заявительное. Необходимо обратиться в ФНС по месту жительства с соответствующим заявлением. Нельзя просто перестать платить налоги.
Заключение
Многие путают имущественный налог и имущественный вычет. Первый надлежит ежегодно перечислять в бюджет России, если в собственности есть какая-либо недвижимость.
Имущественный вычет по подоходному налогу в 2021 году полагается при покупке квартиры (частного дома). Лимит установлен на уровне 260 тыс. рублей (13% от 2 млн. рублей). Получить его можно один раз в жизни. И претендовать на его возврат могут только плательщики НДФЛ. На практике это означает, что льготой не могут воспользоваться предприниматели, собственники бизнеса, самозанятые.
Возврат имущественного налога при покупке квартиры пенсионерам возможен с учетом данных за предшествующие три года. Обязательное условие — оплата в это время НДФЛ.
Если же гражданин переплатил по налогу на имущество, он имеет право вернуть излишне перечисленную сумму. Для этого нужно обратиться с заявлением и платежными документами в ИФНС по месту жительства. Инспекторы изучат предоставленные документы и примут решение о возврате. Но в большинстве случаев переплата засчитывается в счет будущих платежей.
По итогам же статьи можно коротко отметить следующее:
- как только гражданин покупает какую-либо недвижимость, он становится плательщиком налога на недвижимость;
- базой для расчета налога является кадастровая стоимость объекта;
- владельцы стандартных квартир, частных домов перечисляют в бюджет 0,1% от кадастровой стоимости имущества. Если же использовать недвижимость в коммерческих целях, ставка налога будет установлена на уровне 0,5%.
